前段时间，听以前的一名同事（曾是某单位公车司机）吐槽，说单位的财务部门拿给他一张2013年他手写签字的借条复印件，因审计查出问题涉及他的这笔个人借款，要求他尽快整改到位。

他说，近十年前的事情早已记不得了，而且借条上仅仅列明借款时间和借款金额，并未列明借款用途、经谁授权批准等其他信息，无法确定这笔钱是个人原因借款还是因公办理业务借款。如果是因公办理业务借款，也无法确定是不是有其他同行人员。若有同行人员，是否同行人员已经拿发票进行了报销，报销款项是否早已打入报销人员个人账户……因时间久远，有着太多的不确定，仅凭一张欠条就让他个人承担这笔借款，他心有不甘。

其实，类似事例在各行政事业单位、国有企业等并不鲜见。笔者在部门预算执行审计、经责审计、财务收支审计等审计实务中，经常发现被审计单位存在个人借款两年以上未清理的情况。

笔者认为究其原因，主要有以下几点：一是单位财务制度不健全。部分单位未建立往来款台账，年度清查、离任交接、呆账报告核销、责任追究等内控制度缺失。二是内控制度执行不到位。部分单位虽制定了相关制度，但执行不力，对往来款项的日常管理不到位，未按规定开展年度梳理盘点和清理处置工作。三是结算不及时。一方面，个人因公办理业务借款未及时办理结算。另一方面，部分个人存在侥幸心理，认为个人借款单位不催就可以先不还。随着时间流逝，时间跨度变长，一部分个人借款由于借款人辞职、调出或死亡等原因形成坏账。四是个别借款人因家庭情况确实困难，短期内无力偿还借款。

对此，笔者认为可以采取以下措施予以解决：

一是建立长效机制。单位应提高重视程度，进一步加强财务管理，规范个人借款管理制度。对每笔借款的借款人、借款时间、借款金额、借款事由、还款期限等建立台账。同时，明确催收责任，健全完善年度清查、定期对账、离任交接、呆账报告核销、责任追究等内控制度，并严格执行。

二是严格审批程序。单位应加强对个人借款的审批管理，进一步明确单位领导、业务经办人员、财务人员职责，严格控制个人借款的新增。对因公借款的，严格审查借款金额、用途等，严禁超额借款。对因私借款行为，确因疾病、事故等造成家庭经济困难的情况，组织专人予以核实。

三是定期清查梳理。每年年底，单位应明确财务部门牵头对个人借款情况进行核对、汇总、清理，督促相关人员在规定期限内报账、销账，严禁任何个人以任何理由套取现金长期占用。对超期未还的查明原因，分类制定清理措施。

四是强化清收管理。单位对存量个人借款应实行分类管理，落实清收措施。对即将到期的个人借款，及时提醒相关当事人；对超期未还的个人借款，采取发送催款函、上门催款等方式进行催收。对确因家庭经济困难无力还款的，根据其经济情况制定还款计划，确保按计划执行。对无理由拒不还款的，依财经纪律相关规定严肃处理。对于因债务人死亡无法收回的个人借款或历史遗留问题等原因形成的坏账，经集体研究履行审批程序后进行核销。（灌南县审计局 侯娟娟）